Ставка 13% применяется к сумме взноса, но не более 400 000 ₽ в год (максимум возврата — 52 000 ₽). Возврат ограничен удержанным за год НДФЛ. Остаток на следующий год не переносится. ст. 219.1 НК РФ, пп. 2 п. 1.
Тип Б освобождает от НДФЛ финансовый результат от операций с ценными бумагами на ИИС при закрытии счёта не ранее минимального срока. Для старого ИИС — 3 года, для ИИС-3 (открыт с 01.01.2024) срок поэтапно растёт с 5 до 10 лет (ст. 219.1 НК РФ, пп. 3 п. 1).
Выбор между типом А и Б делается один раз за весь срок действия ИИС. Калькулятор оценивает выгоду обоих вариантов по базовой ставке НДФЛ 13% — без учёта прогрессивной шкалы 2025 года для доходов свыше 2,4 млн ₽, дивидендов (они облагаются всегда), валютной переоценки и региональных особенностей. Для точного расчёта обратитесь к брокеру или в ФНС.
Детали расчёта
Тип А — формула вычета на взнос
База = min(Взнос; 400 000 ₽)
Вычет 13% = База × 0,13 (максимум 52 000 ₽)
К возврату = min(Вычет; удержанный НДФЛ)
Пример: взнос 500 000 ₽, удержанный НДФЛ 80 000 ₽. База = 400 000 ₽, вычет = 52 000 ₽, к возврату 52 000 ₽. Остаток 13% от 100 000 ₽ (13 000 ₽) сгорает — не переносится на следующий год.
Тип Б — освобождение прибыли от НДФЛ
Экономия = Прибыль × 0,13 при сроке владения ≥ минимальный.
Если срок меньше — экономия 0 (счёт теряет статус ИИС, все ранее полученные вычеты возвращаются в бюджет с пеней).
Пример: прибыль 500 000 ₽, ИИС закрыт через 3 года (старый тип). Экономия = 500 000 × 13% = 65 000 ₽. Для ИИС-3, открытого в 2024 г., тот же результат доступен только через 5 лет.
Сроки ИИС-3 (с 01.01.2024)
- Открыт в 2024, 2025, 2026 — минимум 5 лет
- Открыт в 2027 — минимум 6 лет
- Открыт в 2028 — минимум 7 лет
- Открыт в 2029 — минимум 8 лет
- Открыт в 2030 — минимум 9 лет
- Открыт в 2031 и позже — минимум 10 лет
Лимит взноса для вычета типа А на ИИС-3 — те же 400 000 ₽ в год (Закон № 600-ФЗ от 19.12.2023).
Частые вопросы
Что выгоднее — тип А или тип Б?
Тип А выгоднее при доходах с удержанным НДФЛ и умеренной доходности инвестиций: гарантированный возврат до 52 000 ₽ каждый год. Тип Б подходит активным инвесторам с высокой доходностью и без официального НДФЛ (ИП, самозанятые). Точка безубыточности: если ожидаемая прибыль за срок ИИС больше 400 000 ₽ каждый год, тип Б становится выгоднее.
Можно ли получить оба вычета на одном ИИС?
Нет. Выбор типа делается один раз за всё время действия ИИС. Поменять уже применённый тип нельзя. Для типа Б применять вычеты по типу А в течение срока запрещено — иначе право на тип Б теряется.
Что будет, если закрыть ИИС раньше срока?
Счёт теряет статус ИИС: все ранее полученные вычеты типа А возвращаются в бюджет с пеней (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день), тип Б не применяется. Частичный вывод средств по старому ИИС также прекращает договор.
Облагаются ли дивиденды по типу Б?
Да. Освобождение типа Б распространяется только на прибыль от операций с ценными бумагами (курсовая разница). Дивиденды по российским и иностранным акциям облагаются НДФЛ 13/15% всегда — вне зависимости от типа ИИС и срока владения.
Сколько ИИС можно иметь одновременно?
С 2024 года — до трёх ИИС-3 одновременно, но суммарный лимит взносов на вычет — те же 400 000 ₽ в год на все счета. Старый ИИС (открытый до 2024) можно иметь только один. Переоформить старый ИИС в ИИС-3 можно по заявлению у брокера.
Два типа вычета ИИС — на взносы и на прибыль
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) даёт одну из двух налоговых льгот по ст. 219.1 НК РФ. Тип А — вычет на взнос: государство возвращает 13% от суммы, внесённой за год на ИИС, но не более чем с 400 000 ₽, то есть максимум 52 000 ₽ ежегодного возврата. Тип Б — освобождение финансового результата по операциям на ИИС от НДФЛ при закрытии счёта не ранее минимального срока владения. Выбор типа делается один раз за весь срок действия счёта: изменить решение задним числом нельзя, поэтому ошибка в выборе стоит десятков тысяч рублей за 5–10 лет.
Тип А: вычет 13% на взнос — когда подходит
Тип А выгоден, если у инвестора есть стабильный официальный доход с удержанным НДФЛ: зарплата, договор ГПХ, аренда с декларированием. Формула проста: Возврат = min(Взнос; 400 000) × 13%, но не больше фактически удержанного за год НДФЛ. Пример: зарплата 100 000 ₽/мес, НДФЛ за год около 156 000 ₽, внесено на ИИС 400 000 ₽ — ФНС вернёт 52 000 ₽. Излишек взноса (всё, что выше 400 000 ₽) на вычет не влияет, но всё равно работает на счёте и участвует в торговле. Если НДФЛ за год меньше расчётного возврата — разница «сгорает» и не переносится. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать за год взноса в течение трёх лет.
Тип Б: освобождение прибыли — когда подходит
Тип Б выгоден активным инвесторам с высокой доходностью и без официального НДФЛ — ИП на УСН, самозанятым, неработающим трейдерам. Освобождается весь финансовый результат от операций с ценными бумагами на ИИС, но только при закрытии счёта не ранее минимального срока. Дивиденды и купоны по облигациям типа Б не освобождает — они облагаются НДФЛ всегда. Пример: за 5 лет на ИИС-3 инвестор заработал 1,2 млн ₽ на акциях — экономия по типу Б составит 156 000 ₽ (13% от прибыли). Для сравнения по типу А максимум за те же 5 лет — 260 000 ₽ (52 000 × 5), но только если каждый год вносить по 400 000 ₽ и платить достаточный НДФЛ.
ИИС-3 с 2024 года: поэтапное удлинение срока
С 01.01.2024 открываются только ИИС-3 (Закон № 600-ФЗ от 19.12.2023). Минимальный срок владения растёт поэтапно: открыт в 2024, 2025 или 2026 г. — 5 лет, в 2027 — 6 лет, в 2028 — 7 лет, и так до 10 лет для счетов, открытых в 2031 г. и позже. На ИИС-3 совмещены оба типа льгот: можно одновременно получать вычет на взнос (до 52 000 ₽/год) и освобождать прибыль при закрытии — если в течение срока не подавать 3-НДФЛ на возврат НДФЛ с взноса. Лимит взноса для вычета — те же 400 000 ₽ в год. С 2024 года можно иметь до трёх ИИС-3 одновременно, но суммарный лимит на все счета — 400 000 ₽.
Как выбрать между А и Б — точка безубыточности
Простое правило: при ожидаемой доходности ИИС больше 100% за 3 года тип Б становится выгоднее типа А. Точный расчёт: тип А даёт гарантированные 52 000 ₽ × лет. Тип Б даёт 13% от прибыли за весь срок. Если Прибыль × 0,13 > 52 000 × лет, то есть Прибыль > 400 000 × лет — выбирайте Б. Досрочное закрытие любого ИИС аннулирует льготу: по типу А все ранее полученные вычеты возвращаются в бюджет с пеней (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки), по типу Б — прибыль облагается НДФЛ на общих основаниях. Калькулятор выше показывает оба сценария с учётом вашего взноса, удержанного НДФЛ, срока владения и года открытия ИИС-3.