АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Экспериментальный налоговый режим по Федеральному закону № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года: ставка 8% с доходов или 20% с разницы доходы минус расходы. Ниже калькулятор считает налог за месяц по любой из двух схем, а после — короткий разбор режима.
Частые вопросы
Что такое АУСН и чем отличается от обычной УСН
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Экспериментальный режим по ФЗ-17 от 25.02.2022. Отличия от УСН: ставки выше (8% вместо 6% и 20% вместо 15%), но страховые взносы не платятся, декларации не сдаются. Налог считает ФНС на основе данных банка и онлайн-кассы. Подходит организациям и ИП с доходом до 60 млн ₽ в год и числом работников до 5 человек.
Как считается налог 8% «Доходы»
Формула простая: налог = доходы · 8 / 100. Учитываются все поступления в рамках деятельности за месяц. Пример: доход 500 000 ₽ → налог = 500 000 · 0.08 = 40 000 ₽. Дополнительно уплачиваются взносы на травматизм по ставке 0.1% от фонда оплаты труда (фиксированная сумма 2 434 ₽ в год за всех сотрудников на 2024 год, уточняйте актуальную).
Как считается налог 20% «Доходы минус расходы»
Формула: налог = (доходы − расходы) · 20 / 100. При этом действует правило минимального налога: если 20% от разницы меньше 3% от доходов, уплачивается минимальный налог по ставке 3% от доходов. Пример: доход 300 000, расход 280 000, база 20 000 → 20% = 4000, но 3% от доходов = 9000 → платим 9000 ₽ (минимальный налог).
Не надо ли платить страховые взносы на АУСН
На АУСН страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС не платятся — ни за сотрудников, ни ИП за себя. Это одно из главных преимуществ режима. Единственное исключение — фиксированный взнос на страхование от несчастных случаев (травматизм). Ставка 0.1%, на 2024 год сумма около 2 434 ₽ в год за всю компанию, не зависит от числа работников.
В каких регионах действует АУСН
Эксперимент запущен с 1 июля 2022 года в четырёх регионах: город Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. По закону эксперимент рассчитан до 31 декабря 2027 года, перечень регионов может расширяться. Перед переходом на АУСН проверьте актуальный список регионов на сайте ФНС.
Какие лимиты по доходу и сотрудникам
Годовой доход — до 60 миллионов рублей. Средняя численность работников — не более 5 человек. Остаточная стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей. Зарплата сотрудникам должна выплачиваться только безналично, через банк-партнёр ФНС. Нельзя применять АУСН при наличии филиалов, при работе с агентами или комиссионерами, при некоторых видах деятельности (банки, страховщики, нотариусы, ломбарды).
Пример расчёта на реальных числах
ИП в Москве на АУСН «Доходы», выручка за январь 800 000 ₽. Налог = 800 000 · 8% = 64 000 ₽. Взнос на травматизм (пропорция от годовой суммы) ≈ 203 ₽. Итого за месяц: 64 203 ₽. На обычной УСН 6% было бы 48 000 ₽ налога плюс фиксированные страховые взносы ИП и 30% с зарплат сотрудникам — часто в сумме дороже АУСН при небольшом штате.
Что такое АУСН и кому подходит
АУСН — экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса. Введён Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Сейчас применяется в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Эксперимент рассчитан до 31 декабря 2027 года с возможностью расширения перечня регионов.
Лимиты: годовой доход до 60 миллионов рублей, средняя численность работников — до 5 человек, остаточная стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей. Все зарплаты выплачиваются безналично через банк-партнёр ФНС. Нельзя совмещать с другими режимами, нельзя иметь филиалы, нельзя работать через агентов или комиссионеров.
Ставка 8% «Доходы» или 20% «Доходы минус расходы»
АУСН «Доходы» — 8%. Налог = выручка за месяц × 8%. Всё, что пришло на счёт и прошло через онлайн-кассу в рамках деятельности, считается доходом. Режим выгоден, если расходы невелики — например, консалтинг, дизайн, IT-услуги, репетиторство.
АУСН «Доходы минус расходы» — 20%. Налог = (доходы − расходы) × 20%, но не меньше минимального налога в размере 3% от доходов. Подходит торговле, производству, кофейням, строителям — всем, у кого расходы близки к выручке. Если по обычной формуле получилось меньше минимального налога, платится минимальный.
Сравните с УСН: на УСН «Доходы» ставка 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. На АУСН выше, но нет страховых взносов — при определённом объёме зарплат и штате АУСН выходит дешевле.
На АУСН страховые взносы не платятся
Главное преимущество режима: не платятся страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС — ни за работников, ни ИП за себя. Отменены фиксированные взносы ИП (в 2024 — 49 500 ₽) и взносы с фонда оплаты труда (тариф 30%). Также не сдаётся налоговая декларация, не ведётся КУДиР, не нужно вести учёт расходов для ставки 20% — ФНС получает данные из банка и онлайн-кассы.
Исключение — страхование от несчастных случаев на производстве (взнос «на травматизм»). На АУСН он фиксированный: ставка 0.1%, сумма 2 434 ₽ в год за всю компанию независимо от числа работников (значение на 2024 год, ежегодно индексируется).
Регионы эксперимента и как перейти
АУСН действует в 4 регионах: Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан. Перейти можно с 1 января (для действующих компаний) или с момента регистрации (для новых ИП и ООО). Уведомление подаётся через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через банк-партнёр.
Сменить объект налогообложения («Доходы» ↔ «Доходы минус расходы») можно только со следующего календарного года. Обратный переход с АУСН на УСН или ОСН — только через год с момента применения режима, за исключением случаев потери права на АУСН (превышение лимитов по доходу, штату, появление запрещённых видов деятельности).
Пример расчёта на АУСН
Кейс 1 (8%, «Доходы»). ИП в Москве, доход за март — 800 000 ₽. Налог АУСН: 800 000 × 8% = 64 000 ₽. Взнос на травматизм: 2 434 / 12 ≈ 203 ₽. Итого за март: 64 203 ₽. Сравните: на УСН 6% было бы 48 000 ₽ налога плюс фиксированные страховые взносы ИП 49 500 ₽ в год (≈ 4 125 ₽/мес) — суммарно ~52 125 ₽ за март. АУСН дороже на ~12 тыс. только потому, что у ИП нет наёмных работников.
Кейс 2 (20%, «Доходы минус расходы», минимальный налог). Доход 300 000 ₽, расход 280 000 ₽. База = 20 000 ₽. Обычный налог = 20 000 × 20% = 4 000 ₽. Минимальный налог = 300 000 × 3% = 9 000 ₽. Платится 9 000 ₽ — минимальный больше. Плюс травматизм ≈ 203 ₽. Итого 9 203 ₽ за месяц.
Кейс 3 (20%, «Доходы минус расходы», обычная ставка). Доход 1 000 000 ₽, расход 700 000 ₽. База = 300 000 ₽. Налог = 300 000 × 20% = 60 000 ₽. Минимальный = 1 000 000 × 3% = 30 000 ₽. Платится 60 000 ₽ (обычная ставка больше минимального). Плюс травматизм ≈ 203 ₽. Итого 60 203 ₽.