Калькулятор страховых взносов ИП — фикс + 1% с дохода

Данные по ст. 430 НК РФ в редакции на 2026

Год

Годовой доход ИП, ₽

Сроки уплаты

Основание: ст. 430 НК РФ. С 2023 года взносы ИП «за себя» на пенсионное и медицинское страхование объединены в единую фиксированную сумму. Дополнительно уплачивается 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год — он ограничен максимальным значением, установленным на каждый год отдельно.

Фиксированный взнос на 2026 год — 57 390 ₽ (установлен федеральным законом). Максимум по 1% с дохода свыше 300 000 ₽ приведён ориентировочно — индексация уточняется Правительством РФ. Перед уплатой сверяйтесь с актуальной редакцией ст. 430 НК РФ и разъяснениями ФНС.

Частые вопросы

Что такое фиксированная часть страховых взносов ИП

Это единая сумма, которую ИП платит «за себя» ежегодно на пенсионное и медицинское страхование независимо от дохода. С 2023 года сумма едина, а не разделена на ОПС и ОМС как раньше. На 2024 год — 49 500 ₽, на 2025 — 53 658 ₽, на 2026 — ориентировочно 57 390 ₽. Срок уплаты — до 31 декабря текущего года.

Как считается 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Если годовой доход ИП превышает 300 000 ₽, с превышения платится дополнительный 1%. Формула: 1% · (доход − 300 000). Пример: доход 1 500 000 ₽, превышение 1 200 000, доплата = 1 200 000 · 1% = 12 000 ₽. Для ОСНО и ИП с сотрудниками — база расчёта может отличаться (доход минус расходы), уточняйте для вашего режима.

Есть ли максимум для 1% с дохода

Да, дополнительный 1% ограничен сверху. На 2026 год максимум — около 300 888 ₽ (индексация уточняется Минфином). На 2025 — 277 571 ₽, на 2024 — 257 061 ₽. То есть даже при доходе в 50 миллионов ₽ и выше 1% не будет превышать этот потолок. Калькулятор автоматически ограничивает сумму доплаты действующим максимумом за выбранный год.

До какого числа платить взносы

Фиксированная часть — до 31 декабря отчётного года. Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года. Если 31 декабря или 1 июля выпадают на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Платёж можно разбивать на части в течение года — так выгоднее для уменьшения налога УСН или патента поквартально.

Можно ли уменьшить налог на уплаченные взносы

Да. На УСН «Доходы» 6% и на патенте налог уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов (для ИП без работников — до 100%, с работниками — не более чем на 50%). На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы. На ОСНО — учитываются в составе профессиональных вычетов по НДФЛ. Платить взносы поквартально — выгоднее, чем разом в декабре.

Платить ли взносы, если дохода не было

Фиксированная часть платится независимо от дохода — даже при нулевой выручке или убытке. Освобождение возможно только за льготные периоды: военная служба по призыву, уход за ребёнком до 1.5 лет, уход за инвалидом I группы, проживание с супругом-военнослужащим и т. п. Для освобождения в ФНС подаётся заявление по форме КНД 1150081 с подтверждающими документами.

Пример расчёта на реальных числах

ИП на УСН 6%, доход за 2025 год 2 500 000 ₽. Фиксированная часть: 53 658 ₽. Дополнительный 1%: (2 500 000 − 300 000) · 1% = 22 000 ₽. Итого за год: 53 658 + 22 000 = 75 658 ₽. Срок уплаты фикса — до 31.12.2025, дополнительного 1% — до 01.07.2026. Если платить поквартально, налог УСН уменьшается сразу на сумму уплаченных взносов.

Фиксированная часть страховых взносов ИП

С 2023 года страховые взносы ИП «за себя» объединены в единую фиксированную сумму на пенсионное и медицинское страхование (до 2023 года они разделялись на ОПС и ОМС). Сумма одинакова для всех ИП независимо от системы налогообложения (УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН) и размера дохода — даже при нулевой выручке платить нужно.

2024 год: 49 500 ₽
2025 год: 53 658 ₽
2026 год: 57 390 ₽ (установлено федеральным законом)

Если ИП зарегистрирован не с начала года или снимается с учёта до 31 декабря — фиксированная часть считается пропорционально отработанным месяцам и дням (п. 3–5 ст. 430 НК РФ). Освобождение от уплаты — только за льготные периоды: служба по призыву, уход за ребёнком до 1.5 лет, уход за инвалидом I группы и пр.

Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Если годовой доход ИП превышает 300 000 ₽, сверх фиксированной части уплачивается 1% от суммы превышения. База зависит от режима:

УСН «Доходы» 6%: 1% от (доход − 300 000)
УСН «Доходы минус расходы» 15%: 1% от (доход − расход − 300 000) — с 2021 года расходы учитываются
Патент (ПСН): 1% от (потенциальный годовой доход по патенту − 300 000)
ОСНО: 1% от (доход − проф. вычеты − 300 000)

Пример для УСН 6%: доход 1 500 000 ₽, превышение 1 200 000 ₽, доплата = 1 200 000 × 1% = 12 000 ₽. Платить эту часть можно в течение следующего года.

Максимальный размер 1% с дохода

Дополнительный 1% ограничен сверху — даже при доходе в десятки миллионов рублей сумма доплаты не будет превышать установленный максимум. Значения на последние годы:

2024: максимум 1% — 257 061 ₽
2025: максимум 1% — 277 571 ₽
2026: ~300 888 ₽ (ориентировочно, уточняется Минфином)

То есть полная максимальная сумма страховых взносов ИП за 2025 год составляет 53 658 + 277 571 = 331 229 ₽ — столько заплатит ИП с доходом 28+ млн ₽ и выше. Калькулятор автоматически ограничивает доплату этим максимумом.

Сроки и порядок уплаты

Страховые взносы ИП уплачиваются в два срока (ст. 432 НК РФ):

Фиксированная часть — не позднее 31 декабря текущего года. Если 31 декабря приходится на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
1% с дохода свыше 300 000 ₽ — не позднее 1 июля следующего года. Например, взносы за 2025 год → до 01.07.2026.

Платить можно частями поквартально — это выгоднее, потому что на УСН 6% и патенте налог уменьшается на уплаченные в том же периоде взносы. ИП без работников уменьшает налог на 100% взносов, с работниками — не более чем на 50%. С 2023 года все взносы идут на Единый налоговый счёт (ЕНС) — отдельные КБК для ОПС/ОМС больше не применяются.

Нормативная база и примеры

Расчёт основан на главе 34 НК РФ:

Ст. 430 НК РФ — размер и порядок расчёта страховых взносов ИП «за себя».
Ст. 432 НК РФ — сроки уплаты и представления расчётов.
Ст. 346.21 НК РФ — уменьшение налога УСН на уплаченные взносы.
П. 7 ст. 6.1 НК РФ — перенос срока при выпадении на выходной.

Пример 1. ИП на УСН 6%, доход за 2025 год 800 000 ₽. Фиксированная часть = 53 658 ₽. Дополнительный 1% = (800 000 − 300 000) × 1% = 5 000 ₽. Итого: 58 658 ₽.

Пример 2. ИП на УСН, доход за 2025 год 50 000 000 ₽. Фиксированная часть = 53 658 ₽. Расчётный 1% = 49 700 000 × 1% = 497 000 ₽, но ограничен максимумом 277 571 ₽. Итого: 53 658 + 277 571 = 331 229 ₽.

Дисклеймер: калькулятор даёт ориентировочную сумму. Для УСН «Доходы минус расходы», ОСНО и патента база расчёта 1% отличается — уточняйте для своего режима. Фиксированная часть на 2026 год (57 390 ₽) установлена федеральным законом, максимум по 1% уточняется Минфином. Для подачи и уточнения взносов обращайтесь в ИФНС или к налоговому консультанту.