С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России повышена с 20% до 22%. Калькулятор работает в двух режимах: «выделить» налог из суммы, уже включающей НДС, или «начислить» налог сверху. Поддерживаются ставки 22% (основная с 2026), 20% (основная до 31.12.2025), 10% (льготная) и 0% (экспорт) по статье 164 НК РФ.
Ставки НДС установлены ст. 164 НК РФ: с 01.01.2026 основная ставка — 22% (до 31.12.2025 — 20%); 10% — продукты первой необходимости, детские товары, книги, периодика, лекарства; 0% — экспорт, международные перевозки и отдельные операции. Расчётные ставки 22/122, 20/120 и 10/110 применяются при «выделении» НДС из суммы, уже включающей налог.
Калькулятор носит информационный характер. Окончательный расчёт зависит от условий договора, счёта-фактуры, применения освобождений, ст. 145 НК РФ и других факторов. При сомнениях — проконсультируйтесь с бухгалтером.
Ставки НДС в 2026 году: 22%, 10% и 0%
В России налог на добавленную стоимость взимается по основным ставкам, установленным статьёй 164 НК РФ. 22% — основная ставка с 1 января 2026 года, применяется ко всем товарам, работам и услугам, для которых не предусмотрена пониженная или нулевая ставка. До 31 декабря 2025 года основная ставка составляла 20%, и при расчётах по «переходящим» операциям и документам 2025 года она продолжает действовать. 10% — льготная ставка, сохранилась без изменений и действует в отношении социально значимых товаров: продукты питания из перечня первой необходимости, товары для детей, печатные издания и книжная продукция, лекарственные средства и медицинские изделия. 0% — нулевая ставка, также осталась без изменений: применяется при экспорте, международных перевозках и по отдельным операциям пункта 1 статьи 164 НК РФ.
Нулевая ставка — это не освобождение от налога, а именно ставка 0%: налог фактически равен нулю, но плательщик сохраняет право на вычет «входящего» НДС по товарам и услугам, связанным с этой операцией. Для подтверждения ставки 0% нужно предоставить в инспекцию пакет документов в установленные сроки.
Таблица ставок НДС 2025 / 2026
| Ставка | До 31.12.2025 | С 01.01.2026 | Применение |
|---|---|---|---|
| Основная | 20% | 22% | Большинство товаров, работ, услуг |
| Льготная | 10% | 10% | Продукты, детские товары, книги, лекарства |
| Нулевая | 0% | 0% | Экспорт, международные перевозки |
| Расчётная | 20/120, 10/110 | 22/122, 10/110 | Выделение НДС из суммы «с налогом» |
Режим «выделить» — НДС внутри суммы
Режим «выделить» нужен, когда сумма уже включает налог и требуется узнать, сколько именно НДС содержится внутри. Типовые ситуации: поступила оплата с пометкой «в т.ч. НДС», цена из прайса указана с НДС, нужно оформить авансовый счёт-фактуру с выделенным налогом.
Формула:
НДС = Сумма × Ставка / (100 + Ставка)
Сумма без НДС = Сумма − НДС
Для удобства применяют расчётные ставки: 22/122 (при ставке 22% с 2026 года), 20/120 (при ставке 20% для операций до 2026) и 10/110 (при ставке 10%). Пример для 2026 года: сумма 12 200 ₽ с НДС 22%. Налог: 12 200 × 22 / 122 = 2 200 ₽. Сумма без НДС: 12 200 − 2 200 = 10 000 ₽.
Режим «начислить» — НДС сверху
Режим «начислить» применяется, когда известна цена без налога и к ней нужно прибавить НДС. Это стандартная ситуация при формировании прайсов, расчёте коммерческого предложения, составлении сметы или выставлении счёта плательщику НДС.
Формула:
НДС = Сумма × Ставка / 100
Сумма с НДС = Сумма + НДС
Пример для 2026 года: цена товара без налога — 10 000 ₽, ставка 22%. НДС: 10 000 × 22 / 100 = 2 200 ₽. Сумма к оплате с НДС: 10 000 + 2 200 = 12 200 ₽. Для ставки 10%: НДС = 10 000 × 10 / 100 = 1 000 ₽, итого 11 000 ₽.
Какие товары попадают под льготную ставку 10%
Льготная ставка 10% с 2026 года сохраняется без изменений. Перечень товаров закреплён пунктом 2 статьи 164 НК РФ и утверждён постановлениями Правительства. К ним относятся:
- Продовольственные товары — мясо и мясопродукты (кроме деликатесов), молоко и молочные продукты, яйца, масло растительное, маргарин, сахар, соль, хлеб и хлебобулочные изделия, крупы, мука, макаронные изделия, рыба и морепродукты (кроме деликатесных), овощи, продукты детского и диабетического питания;
- Товары для детей — одежда и обувь, коляски, кровати, матрасы, школьные принадлежности, подгузники, игрушки;
- Печатная продукция — книги, связанные с образованием, наукой и культурой, периодические издания (кроме рекламных и эротических);
- Медицинские товары — лекарственные средства и изделия медицинского назначения из утверждённых перечней;
- Племенной скот — племенные животные и материал для сельскохозяйственных организаций.
Если товар в перечне отсутствует — применяется основная ставка 22% (с 2026 года). Спорные случаи решаются на основании кодов ОКПД2 и ТН ВЭД.
Что изменилось с 1 января 2026 года
Ключевые изменения по НДС, вступившие в силу с 1 января 2026 года:
- Основная ставка повышена с 20% до 22% — применяется ко всем операциям, момент определения налоговой базы по которым наступает с 01.01.2026 (отгрузка или получение аванса).
- Расчётная ставка изменилась — вместо 20/120 для «выделения» налога из суммы с НДС теперь применяется 22/122.
- Льготные ставки 10% и 0% остались без изменений — перечни товаров и условия применения не пересматривались.
- ИТ-льготы — регулируются отдельными статьями НК РФ и не затронуты изменением основной ставки.
- Переходные операции — если отгрузка произошла до 31.12.2025, применяется ставка 20%, даже если оплата поступает в 2026 году; если отгрузка после 01.01.2026 — применяется 22%.
Запись в счёте, счёте-фактуре и акте
В первичных документах НДС указывается отдельно, даже если цена даётся «с НДС». Стандартная формулировка в счёте или акте с 2026 года:
«Итого: 12 200 ₽ (в т.ч. НДС 22% — 2 200 ₽)»
В счёте-фактуре предусмотрены отдельные графы для цены без налога, ставки НДС, суммы налога и стоимости с налогом — калькулятор сразу показывает все три значения, чтобы их можно было перенести в документ. Для операций по ставке 0% пишут: «12 200 ₽ (без НДС, ставка 0%)». Если продавец применяет освобождение по ст. 145 НК РФ или работает на УСН, в документах указывают «Без налога (НДС)» — счёт-фактура в общем случае не выставляется.
Округление НДС выполняется до копеек по правилам арифметики. При большом количестве строк в документе сумма налога по итоговой строке может отличаться от суммы построчных НДС на 1–2 копейки из-за округления — это допустимо и не считается ошибкой.
Правовая база и дисклеймер
Расчёт выполнен по ст. 164 НК РФ (налоговые ставки НДС) и ст. 168 НК РФ (порядок предъявления налога покупателю). Расчётные ставки 22/122, 20/120 и 10/110 описаны в пункте 4 статьи 164 НК РФ — они применяются при получении авансов, уступке требований и в других случаях, когда налог уже включён в сумму.
Калькулятор носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или налогового консультанта. В реальной работе необходимо учитывать условия договора, применение освобождений (ст. 145 НК РФ), переход на УСН и ПСН, агентские и посреднические операции, особенности экспортных поставок, а также правила определения момента налоговой базы при переходе с 20% на 22% в 2025–2026 годах. При сомнениях сверьтесь с актуальной редакцией НК РФ и письмами Минфина.