Калькулятор патента ПСН — стоимость и уменьшение на взносы

Стоимость патента по ПСН считается как потенциально возможный годовой доход, умноженный на долю срока и ставку 6%. Стоимость можно уменьшить на страховые взносы ИП. Калькулятор ниже учитывает и вычет, и схему уплаты 1/3 + 2/3.

Что такое патентная система налогообложения

ПСН — специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, регулируемый главой 26.5 НК РФ. Вместо НДФЛ и НДС предприниматель платит фиксированную сумму — стоимость патента, рассчитанную не от фактической выручки, а от потенциально возможного годового дохода (ПВД) по виду деятельности. Реальный оборот значения не имеет: можно заработать больше ПВД или меньше, сумма патента не изменится.

Для применения ПСН есть ограничения: средняя численность работников — не более 15 человек, фактические доходы — не более 60 млн ₽ в год, деятельность должна входить в региональный перечень (статья 346.43 НК РФ и закон субъекта РФ).

Потенциально возможный доход: где брать цифру

Размер ПВД устанавливается законом субъекта РФ для каждого вида деятельности и муниципального образования. Значения различаются в разы: для одного и того же бытового сервиса в Москве ПВД может быть 2 млн ₽, а в небольшом областном центре — 300–500 тыс. ₽. Региональный закон обновляется, как правило, ежегодно — на 1 января.

Узнать актуальный ПВД можно тремя способами: на сайте ФНС через сервис «Расчёт патента», в региональном законе «О патентной системе налогообложения» (публикуется на портале субъекта РФ), в территориальной инспекции. В селекторе калькулятора — ориентировочные значения популярных регионов, не используйте их как официальные: перед подачей заявления всегда сверяйтесь с действующей редакцией регионального закона.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

С 2021 года ИП вправе уменьшить налог по патенту на сумму уплаченных страховых взносов — как на себя (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 000 ₽), так и за работников. Лимит зависит от наличия наёмного персонала:

• ИП без работников — уменьшение до 100% стоимости патента (при взносах, равных или превышающих налог, к уплате остаётся ноль).
• ИП с работниками — уменьшение не более чем на 50% стоимости патента.

Зачёт оформляется уведомлением по форме КНД 1112021, которое подаётся в инспекцию по месту постановки на патентный учёт. Если у ИП несколько патентов, взносы можно распределить между ними — но не превысив общей суммы фактически уплаченных.

Сроки уплаты: 1/3 и 2/3

Порядок уплаты фиксирован статьёй 346.51 НК РФ и зависит от срока действия патента:

• Патент до 6 месяцев — одной суммой, не позднее окончания срока действия.
• Патент от 6 до 12 месяцев — 1/3 стоимости не позднее 90 календарных дней с даты начала действия, оставшиеся 2/3 — не позднее окончания срока.

Пропуск сроков не лишает права на патент (с 2017 года), но повлечёт пени и штраф по статье 122 НК РФ. Если ИП прекратил деятельность до окончания срока, налог пересчитывается по фактическому числу дней.

Пример расчёта

ИП без работников оформил патент на 12 месяцев. ПВД по виду деятельности в регионе — 1 000 000 ₽. За год предприниматель уплатит фиксированные взносы около 53 658 ₽ (ОПС + ОМС за 2024 год).

1. Стоимость патента: 1 000 000 × 12/12 × 6% = 60 000 ₽.
2. Лимит вычета для ИП без работников — 100% стоимости = 60 000 ₽.
3. Фактический вычет: min(53 658; 60 000) = 53 658 ₽.
4. К уплате в бюджет: 60 000 − 53 658 = 6 342 ₽.

Схема уплаты (срок > 6 мес): 1/3 (≈2 114 ₽) — в первые 90 дней, 2/3 (≈4 228 ₽) — до конца срока действия патента. Если бы у ИП был один наёмный работник, лимит вычета составил бы 50% стоимости (30 000 ₽), и к уплате пришлось бы внести 30 000 ₽.

Внимание: ПВД в примере условный. Актуальную величину смотрите в региональном законе — она пересматривается каждый год.