Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для физических лиц и ИП с доходом до 2.4 млн ₽ в год. В 2026 году ставки 4% и 6%, годовой лимит 2 400 000 ₽ и разовый налоговый вычет 10 000 ₽ сохраняются без изменений — ФЗ-422 действует в прежней редакции. Калькулятор ниже считает налог от каждого клиента по ставке 4% или 6%, применяет вычет и показывает, сколько осталось до годового лимита.
Доход за месяц
Годовой лимит в 2026: 2.4 млн ₽
Журнал по месяцам
| Месяц | Доход, ₽ | Налог, ₽ | Бонус остался, ₽ |
|---|---|---|---|
| Добавьте первый месяц кнопкой выше | |||
Что такое НПД и кто может быть самозанятым в 2026
Налог на профессиональный доход введён Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года как эксперимент до 31 декабря 2028 года. С 2020 года режим действует на всей территории России и будет применяться как минимум до конца 2028 года. Применять его вправе граждане РФ, ЕАЭС и Украины, которые получают доход от профессиональной деятельности без наёмных работников.
НПД подходит репетиторам, таксистам, фрилансерам, мастерам маникюра, фотографам, аренде собственной квартиры, дизайнерам, копирайтерам. Нельзя применять режим при перепродаже товаров, добыче полезных ископаемых, работе по агентским договорам и доходах от работодателя, у которого самозанятый работал последние 2 года.
Ставки НПД в 2026: 4% и 6%
Ставка зависит от того, кто платит самозанятому:
- 4% — с доходов от физических лиц (частные клиенты);
- 6% — с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Источник определяется по чеку, который самозанятый выбивает в приложении «Мой налог» при получении оплаты. Именно статус заказчика в чеке (физлицо или организация) определяет применимую ставку. Никаких страховых взносов, НДФЛ или отчётности сверх чеков нет — налоговая сама рассчитывает сумму к уплате до 12 числа и списывает до 28 числа следующего месяца.
Налоговый вычет 10 000 ₽
Каждому самозанятому один раз за всё время применения режима предоставляется бонус 10 000 ₽. Он уменьшает эффективную ставку:
- с 4% → до 3% (вычет 1 процентный пункт);
- с 6% → до 4% (вычет 2 процентных пункта).
Вычет применяется автоматически ФНС, пока не будет исчерпан. Если самозанятый снимется с учёта и вернётся, остаток бонуса сохраняется — он пожизненный, а не годовой. Калькулятор в журнале показывает, сколько бонуса осталось после каждого месяца.
Годовой лимит в 2026 году — 2.4 млн ₽
Максимальный совокупный доход самозанятого в 2026 году — 2 400 000 ₽ за календарный год. Порог не индексируется с момента введения режима и закреплён в ст. 4 ФЗ-422. При его превышении режим НПД прекращается автоматически с даты превышения: доходы сверх лимита облагаются как доходы физлица (НДФЛ 13% по основной ставке) или переводятся на УСН/ОСНО при наличии статуса ИП.
Чтобы не слететь с режима в середине года, нужно отслеживать накопительный доход. Калькулятор отображает шкалу использования лимита и предупреждает, когда освоено более 85%. Превышение — частая причина доначислений: налоговая пересчитывает доход сверх 2.4 млн по базовой ставке НДФЛ, и выгода от НПД исчезает.
Примеры расчёта в 2026 году
Пример 1. Начинающий репетитор. Доход за месяц — 40 000 ₽ от физлиц. Налог без бонуса: 40 000 × 4% = 1 600 ₽. С бонусом ставка 3%: 40 000 × 3% = 1 200 ₽. Бонус потрачен на 400 ₽, остаток — 9 600 ₽.
Пример 2. Дизайнер со смешанными заказчиками. За месяц: 30 000 ₽ от физлиц + 70 000 ₽ от юрлиц. Без бонуса: 30 000 × 4% + 70 000 × 6% = 1 200 + 4 200 = 5 400 ₽. С бонусом ставки 3% и 4%: 30 000 × 3% + 70 000 × 4% = 900 + 2 800 = 3 700 ₽. Бонус потрачен на 1 700 ₽.
Пример 3. Превышение лимита. За январь–ноябрь 2026 года доход — 2 350 000 ₽. В декабре пришло 200 000 ₽ от юрлица. По НПД облагается только 50 000 ₽ (до лимита): 50 000 × 4% = 2 000 ₽ (бонус уже исчерпан ранее). Остальные 150 000 ₽ — НДФЛ 13% = 19 500 ₽. С декабря самозанятый автоматически снят с НПД.
Правовая база и дисклеймер
Расчёты выполнены в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“». На 2026 год параметры режима (ставки 4/6%, бонус 10 000 ₽, лимит 2.4 млн ₽) не изменялись. Калькулятор не учитывает возвраты и корректировки чеков, региональные особенности, доходы от сдачи жилой недвижимости в аренду работодателю. Для индивидуальной консультации обратитесь в налоговую инспекцию или к бухгалтеру.