НДФЛ с дивидендов в 2025 году считается по прогрессивной шкале для резидентов РФ и плоской ставке 15% для нерезидентов. Калькулятор учитывает тип эмитента (российский или иностранный), наличие формы W-8BEN для США и показывает, сколько останется на руки после удержаний.
Исходные данные
Результат
Детали расчёта
Ставки НДФЛ с дивидендов в 2025 году
| Годовой доход резидента РФ | Ставка |
|---|---|
| до 2 400 000 ₽ | 13% |
| 2 400 000 – 5 000 000 ₽ | 15% |
| 5 000 000 – 20 000 000 ₽ | 18% |
| 20 000 000 – 50 000 000 ₽ | 20% |
| свыше 50 000 000 ₽ | 22% |
| Нерезидент РФ (любая сумма) | 15% |
Частые вопросы
Кто удерживает налог с дивидендов?
Зачем нужна форма W-8BEN?
Как работает прогрессия ставок с 2025 года?
Можно ли зачесть налог, удержанный за рубежом?
Когда нужно самому подавать декларацию?
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 года пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса вводит пятиступенчатую шкалу для всех доходов налогового резидента РФ, включая дивиденды. Каждая ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к соответствующей её части.
- 13% — на часть дохода до 2 400 000 ₽ в год.
- 15% — на часть от 2 400 001 до 5 000 000 ₽.
- 18% — на часть от 5 000 001 до 20 000 000 ₽.
- 20% — на часть от 20 000 001 до 50 000 000 ₽.
- 22% — на часть свыше 50 000 000 ₽.
Пример. При дивидендах 6 000 000 ₽ налог считается так: 2 400 000 × 13% = 312 000 ₽, плюс 2 600 000 × 15% = 390 000 ₽, плюс 1 000 000 × 18% = 180 000 ₽. Итого 882 000 ₽ — эффективная ставка 14,7%, а не 18% со всей суммы.
Ставка для нерезидентов РФ
Физлицо признаётся налоговым резидентом, если фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если этот порог не пройден, человек считается нерезидентом и платит НДФЛ с дивидендов по плоской ставке 15% независимо от суммы дохода (п. 3 ст. 224 НК РФ).
По дивидендам иностранных компаний, полученным нерезидентом, правила РФ в общем случае не применяются — налог платится по законодательству страны-источника. По российским эмитентам налоговым агентом выступает брокер или сам эмитент и удерживает 15% автоматически.
Российские и иностранные эмитенты
По дивидендам российских компаний, полученным через российского брокера, НДФЛ удерживается автоматически. Брокер как налоговый агент рассчитывает прогрессию по всему портфелю клиента, удерживает налог и перечисляет его в бюджет. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
По дивидендам иностранных эмитентов российский брокер не является налоговым агентом. Налог удерживается в стране источника выплаты, а в РФ инвестор обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и доплатить разницу до российской ставки, если удержанный за рубежом налог меньше. Зачёт возможен только при наличии действующего договора об избежании двойного налогообложения.
Форма W-8BEN для акций США
Американские эмитенты по умолчанию удерживают с дивидендов нерезидентов США 30%. Если инвестор подписывает у брокера форму W-8BEN и подтверждает, что является налоговым резидентом РФ, ставка снижается до 10% по соглашению между Россией и США от 1992 года.
Разница между 10% и российской ставкой 13% доплачивается самостоятельно через 3-НДФЛ. Пример: дивиденды 100 000 ₽, США удержали 10 000 ₽, в РФ доплата — 3 000 ₽. Итого налог 13%. Если W-8BEN не подписана, США берут 30 000 ₽, и доплачивать в РФ уже не нужно, но и вернуть переплату нельзя.
Когда и как подавать декларацию
Декларация 3-НДФЛ обязательна, если дивиденды получены от иностранного эмитента напрямую или через иностранного брокера, а также если инвестор хочет зачесть налог, удержанный за рубежом. Срок подачи — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог уплачивается до 15 июля.
К декларации прикладываются документы, подтверждающие удержание налога за рубежом: брокерский отчёт, подтверждение от эмитента или копия формы 1042-S для США. Если документов нет — зачёт налоговая не применит, и придётся заплатить российскую ставку полностью.
Основание: ст. 214, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ.