Калькулятор УСН 6% — расчёт налога с уменьшением на взносы (2025)

Расчёт налога по упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы» (УСН 6 процентов). Калькулятор учитывает квартальные авансовые платежи, уменьшение налога на страховые взносы ИП и региональные льготные ставки от 1 до 6 процентов. С 2025 года включён блок оценки НДС для плательщиков УСН с доходом свыше 60 млн ₽.

Что такое УСН «доходы» (6%)

УСН с объектом «доходы» — это упрощённый налоговый режим, при котором налог платится с общей суммы поступлений на счёт и в кассу, без вычета расходов. Базовая ставка — 6% от дохода, налоговый период — календарный год, отчётные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев. В течение года предприниматель платит три авансовых платежа, а по итогам года доплачивает налог за минусом уже перечисленных авансов.

Применять УСН «доходы» могут организации и ИП, у которых годовой доход не превышает 450 млн ₽ (лимит с 2025 года по ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024), остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн ₽, а средняя численность работников — до 130 человек.

Реформа 2025 года (ФЗ № 176-ФЗ): что изменилось

С 1 января 2025 года вступил в силу федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024, который существенно перестроил УСН:

• Лимит доходов повышен с 265,8 млн до 450 млн ₽.
• Лимит остаточной стоимости ОС — 200 млн ₽ (раньше 150).
• Численность сотрудников — до 130.
• Повышенные ставки (8% для УСН «доходы») отменены — осталась только базовая 6% с правом регионов снижать её до 1%.
• Введена обязанность по НДС для УСН с доходом свыше 60 млн ₽/год — это главное нововведение.

НДС для УСН с 2025 года — три варианта ставки

Если годовой доход в 2024 году (или в текущем 2025) превысил 60 млн ₽, с 2025 года плательщик УСН автоматически становится плательщиком НДС по статье 145 НК РФ. Освобождение от НДС действует только при доходе до 60 млн. Есть три варианта ставки:

• 5% без права на вычет — для дохода 60–250 млн ₽ (подп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ).
• 7% без права на вычет — для дохода 250–450 млн ₽ (подп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ).
• Обычная ставка 22% с правом на вычет входящего НДС — общий порядок по ст. 171 НК РФ (с 2026 года — 22%, до конца 2025 была 20%).

Выбор ставки делается на 3 года и отражается в уведомлении в ИФНС. Льготная ставка (5% или 7%) проще в учёте, но не позволяет зачесть входящий НДС от поставщиков; обычная 22% выгоднее при большой доле расходов с НДС. Калькулятор показывает предварительную оценку НДС при превышении порога — смотрите блок под таблицей расчёта.

Налоговая ставка и регионы

Базовая ставка по УСН «доходы» равна 6%. Регионы вправе снижать её своим законом от 1% до 6% для отдельных категорий налогоплательщиков. В некоторых субъектах действует ставка 1% или 3% для производства, IT, сельского хозяйства и социальных отраслей. Порядок установления пониженных ставок закреплён в ст. 346.20 НК РФ.

Чтобы применять льготную ставку, вид деятельности и регистрация должны соответствовать условиям регионального закона. В калькуляторе выберите фактическую ставку вашего региона — расчёт сразу пересчитает налог и авансы за каждый квартал.

Уменьшение налога на страховые взносы

Главное преимущество УСН «доходы» — возможность уменьшать исчисленный налог и авансовые платежи на сумму уплаченных страховых взносов. Порядок зависит от категории плательщика:

• ИП без работников — уменьшает налог на фиксированные и дополнительные (1% с доходов свыше 300 000 ₽) взносы вплоть до нуля, до 100% суммы налога.
• ИП с работниками — уменьшает налог на взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50% от суммы исчисленного налога.
• ООО — уменьшает налог на взносы за работников и больничные за первые три дня за счёт работодателя, также не более чем на 50%.

В калькуляторе укажите в каждом квартале только фактически уплаченные в этом квартале суммы взносов — именно они участвуют в вычете за соответствующий отчётный период.

Сроки уплаты авансов и налога

С 2023 года налоги по УСН платятся через единый налоговый счёт (ЕНС) в составе ЕНП. Сроки:

• Аванс за I квартал — не позднее 28 апреля;
• Аванс за полугодие — не позднее 28 июля;
• Аванс за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
• Налог за год: ИП — до 28 апреля следующего года, организации — до 28 марта следующего года.

Декларация сдаётся один раз в год: ИП — до 25 апреля, ООО — до 25 марта. Если срок выпадает на выходной — он переносится на ближайший рабочий день. Декларация по НДС (при обязанности платить НДС) — ежеквартально.

Пример: ИП без работников

ИП на УСН 6% без сотрудников получил по 500 000 ₽ дохода в каждом из четырёх кварталов (2 000 000 ₽ за год) и в течение года платил по 15 000 ₽ взносов в квартал (60 000 ₽ за год).

Налог за год: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽. Уплаченные взносы — 60 000 ₽, их можно вычесть полностью. Итог к уплате: 120 000 − 60 000 = 60 000 ₽. Поскольку доход меньше 60 млн ₽, НДС не начисляется (освобождение по ст. 145 НК РФ).

Правовая база и дисклеймер

Расчёт выполнен по ст. 346.21 НК РФ (порядок исчисления и уплаты налога) и ст. 346.20 НК РФ (ставки). Реформа 2025 года — ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024. НДС при доходе свыше 60 млн — ст. 145 и 164 НК РФ. Минимальный налог 1% установлен только для УСН «доходы минус расходы» — в этом калькуляторе не используется.

Калькулятор носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера или налогового консультанта. Фактические суммы к уплате зависят от даты уплаты взносов, совмещения режимов, торгового сбора, региональных льгот и других обстоятельств. Оценка НДС ориентировочная: при ставке 22% фактическая сумма к уплате уменьшается на вычет входящего НДС и зависит от доли расходов с НДС.