Стандартный вычет на детей по ст. 218 НК РФ 2025: 1 400/3 000/12 000 ₽, порог дохода 450 000 ₽.
Исходные данные
Результат
Детали расчёта
Размеры вычета в 2025 году
| Ребёнок | Вычет, ₽/мес |
|---|---|
| Первый | 1 400 |
| Второй | 1 400 |
| Третий и каждый следующий | 3 000 |
| Ребёнок-инвалид (родитель / усыновитель) | +12 000 |
| Ребёнок-инвалид (опекун / попечитель) | +6 000 |
| Годовой предел дохода | 450 000 |
Частые вопросы
Как считается очерёдность детей?
С какого месяца прекращается вычет?
Суммируется ли вычет на инвалида с базовым?
Когда положен двойной вычет?
Можно ли получить вычет за прошлые годы?
Размеры стандартного вычета на ребёнка в 2025 году
С 1 января 2025 года размеры стандартного налогового вычета на ребёнка изменились. Таблица актуальных сумм:
- 1 400 ₽ — на первого ребёнка
- 1 400 ₽ — на второго ребёнка
- 3 000 ₽ — на третьего и каждого последующего
- 12 000 ₽ — на ребёнка-инвалида (родителю, усыновителю, супругу родителя)
- 6 000 ₽ — на ребёнка-инвалида (опекуну, попечителю, приёмному родителю, супругу приёмного родителя)
Вычет на ребёнка-инвалида I или II группы предоставляется до 24 лет, если ребёнок учится очно. Базовый вычет и вычет на инвалида суммируются.
Годовой предел дохода — 450 000 ₽
С 2025 года порог дохода, до которого применяется вычет, увеличен с 350 000 до 450 000 ₽. Вычет предоставляется ежемесячно с начала года. Как только нарастающий доход с января превысит 450 000 ₽, вычет перестают применять — с того месяца, в котором произошло превышение.
Пример: зарплата 60 000 ₽ в месяц. Порог 450 000 ₽ достигается после 7-го месяца (60 000 × 7 = 420 000), а в 8-м месяце доход станет 480 000 — вычет в августе уже не применяется. Итого вычет действует 7 месяцев.
Как считается экономия на НДФЛ
Вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ — то есть сумму зарплаты, с которой удерживается налог. Формула экономии:
Экономия в месяц = размер вычета × 13 %
За год: экономия × число месяцев (в которых вычет применялся).
Пример для семьи с двумя детьми: вычет 2 800 ₽ в месяц, экономия 2 800 × 13 % = 364 ₽ в месяц. Если зарплата позволяет применять вычет все 12 месяцев, годовая экономия составит 4 368 ₽. При троих детях вычет — 5 800 ₽, экономия — 754 ₽ в месяц, 9 048 ₽ за год.
Очерёдность детей и двойной вычет
Очерёдность определяется по датам рождения всех детей, включая совершеннолетних. Если старшему 26 лет, среднему 15, младшему 3 — младший считается третьим ребёнком с вычетом 3 000 ₽, хотя вычет получают только на двух младших. Порядок не меняется при достижении старшим совершеннолетия.
Двойной вычет положен:
- Единственному родителю (смерть второго, отсутствие записи об отце, признание безвестно отсутствующим или умершим) — до вступления в брак
- Одному из родителей при письменном отказе второго от своего вычета (оба должны получать облагаемый доход)
Как получить вычет
Обычно вычет оформляется у работодателя. Нужно написать заявление и приложить документы: свидетельства о рождении детей, справку об инвалидности, справку из учебного заведения (для студентов-очников до 24 лет), свидетельство о браке, для двойного вычета — документ о статусе единственного родителя.
Если работодатель не применял вычет, его можно вернуть за последние 3 года — подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. К декларации прикладываются те же документы и справка 2-НДФЛ за каждый год.
Основание: пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.